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5 Imposte sul reddito

5 Imposte sul reddito
  2015 2014
     
Imposte sul reddito rilevate a Conto economico    
Imposte correnti 2.906 13.444
Imposte differite -18.792 -2.680
Totale -15.886 10.764
     
Imposte sul reddito rilevate alla voce Totale altri utili/perdite complessivi (OCI) -2.039 -774

La riconciliazione tra l'onere fiscale effettivo e l'onere fiscale teorico per il 31 dicembre 2015 e 2014 è la seguente:

  2015 2014
     
Riconciliazione    
Utili/perdite ante imposte -152.193 -21.809
Aliquota fiscale casa madre 16,7% 16,7%
     
Imposte calcolate con l'aliquota fiscale teorica 25.386 3.638
Effetto fiscale dovuto a utili tassati con aliquote diverse 8.246 974
Effetto fiscale da importi esenti da imposte 9.202 3.466
Effetto fiscale dovuto a costi non deducibili -3.564 -6.490
Perdite fiscali dell'anno corrente per le quali non sono state costituite imposte differite attive -13.202 -8.709
Perdite fiscali accumulate per le quali non sono state costituite imposte differite attive 61 15
Rettifica di valore di perdite fiscali capitalizzate in precedenza - -1.076
Rettifiche per imposte sul reddito derivanti da esercizi precedenti -1.685 -293
Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP) -70 -1.917
Modifica aliquota fiscale Italia -7.696 -
Imposte alla fonte non recuperabili -635 -292
Altro -157 -80
Imposte sul reddito rilevate a conto economico 15.886 -10.764
     
Aliquota fiscale effettiva 10,4% -49,4%

Variazioni dell'aliquota fiscale in Italia

L'imposta aggiuntiva sulle società di energia introdotta in Italia nel 2008 e nota con il nome di Robin Hood tax, è stata giudicata incostituzionale dalla Corte costituzionale con sentenza del 9 febbraio 2015. Pertanto questa imposta non graverà più sulle società controllate in Italia. Inoltre l'aliquota fiscale dell'IRES del 27,5 per cento è stata ridotta al 24,0 per cento con effetto al 1° gennaio 2017. Da questa riduzione per un totale del 10,5 per cento risulta un onere fiscale di 7.696 migliaia di franchi (riduzione di attivi fiscali differiti). Questo importo si suddivide in 5.023 migliaia di franchi per l'eliminazione della Robin Hood Tax e 2.673 migliaia di franchi per la riduzione dell'IRES.

Imposte differite secondo l'origine delle differenze

  31.12.2015 31.12.2014
     
Crediti per imposte differite su    
Immobilizzazioni materiali 30.755 25.231
Altre immobilizzazioni 615 6.522
Attivo circolante 10.259 16.612
Accantonamenti 5.925 6.749
Passività 13.616 22.658
Perdite portate a nuovo e crediti fiscali 17.431 4.997
Totale 78.601 82.769
     
Debiti per imposte differite su    
Immobilizzazioni materiali 32.688 41.854
Altre immobilizzazioni 661 3.805
Attività correnti 16.285 25.006
Accantonamenti - 7.219
Passività 8.841 1.396
Totale 58.475 79.280
     
di cui rilevate nello stato patrimoniale come:    
Attività fiscali differite 49.046 44.122
Passività fiscali differite -28.920 -40.633
Attività nette per imposte differite 20.126 3.489

Variazione delle imposte differite 2015 per categoria

  Immobilizzazioni materiali Altre immobilizzazioni Attività correnti Accantonamenti Passività Perdite portate a nuovo in crediti di imposta Totale
               
Saldo iniziale 2015 -16.623 2.717 -8.394 -470 21.262 4.997 3.489
Variazioni a conto economico 16.883 -2.860 1.666 4.616 -14.513 13.000 18.792
Variazioni a Totale altri utili/perdite complessivi - - - 2.039 - - 2.039
Differenze di conversione -2.264 96 701 -174 -1.974 -425 -4.040
Altro 71 1 1 -86 - -141 -154
Saldo finale 2015 -1.933 -46 -6.026 5.925 4.775 17.431 20.126

Variazione delle imposte differite 2014 per categoria

  Immobilizzazioni materiali Altre immobilizzazioni Attività correnti Accantonamenti Passività Perdite portate a nuovo in crediti di imposta Totale
               
Saldo iniziale 2014 -16.088 6.542 2.312 -3.638 6.143 7.660 2.931
Variazioni a conto economico -39 -3.841 -10.754 2.347 15.698 -731 2.680
Variazioni a Totale altri utili/perdite complessivi - - - 845 -71 - 774
Differenze di conversione -496 16 48 -24 -508 -140 -1.104
Altro - - - - - -1.792 -1.792
Saldo finale 2014 -16.623 2.717 -8.394 -470 21.262 4.997 3.489

Perdite fiscali riportate a nuovo

Al 31 dicembre 2015 alcune società affiliate presentavano perdite fiscali riportate a nuovo pari a 243.275 migliaia di franchi (2014: 114.742 migliaia di franchi). In futuro queste potranno essere conteggiate con gli utili imponibili. I crediti fiscali differiti sono considerati solo allorquando la realizzazione effettiva sia probabile. Alla data di chiusura il Gruppo non ha iscritto a bilancio crediti fiscali differiti pari a 153.747 migliaia di franchi (2014: 96.560 migliaia di franchi) poiché il futuro utilizzo di tale importo a fini fiscali non è probabile.

Le perdite presentano le seguenti scadenze:

Perdite fiscali riportate a nuovo e non rilevate

  31.12.2015 31.12.2014
     
Scadenza entro 1 anno - 1.561
Scadenza tra 2-4 anni 38.101 9.859
Scadenza tra 5-7 anni 83.174 40.832
Scadenza oltre i 7 anni o nessuna scadenza 32.472 44.308
Totale 153.747 96.560