| 2015 | 2014 | |
|---|---|---|
| Imposte sul reddito rilevate a Conto economico | ||
| Imposte correnti | 2.906 | 13.444 |
| Imposte differite | -18.792 | -2.680 |
| Totale | -15.886 | 10.764 |
| Imposte sul reddito rilevate alla voce Totale altri utili/perdite complessivi (OCI) | -2.039 | -774 |
La riconciliazione tra l'onere fiscale effettivo e l'onere fiscale teorico per il 31 dicembre 2015 e 2014 è la seguente:
| 2015 | 2014 | |
|---|---|---|
| Riconciliazione | ||
| Utili/perdite ante imposte | -152.193 | -21.809 |
| Aliquota fiscale casa madre | 16,7% | 16,7% |
| Imposte calcolate con l'aliquota fiscale teorica | 25.386 | 3.638 |
| Effetto fiscale dovuto a utili tassati con aliquote diverse | 8.246 | 974 |
| Effetto fiscale da importi esenti da imposte | 9.202 | 3.466 |
| Effetto fiscale dovuto a costi non deducibili | -3.564 | -6.490 |
| Perdite fiscali dell'anno corrente per le quali non sono state costituite imposte differite attive | -13.202 | -8.709 |
| Perdite fiscali accumulate per le quali non sono state costituite imposte differite attive | 61 | 15 |
| Rettifica di valore di perdite fiscali capitalizzate in precedenza | - | -1.076 |
| Rettifiche per imposte sul reddito derivanti da esercizi precedenti | -1.685 | -293 |
| Imposta Regionale sulle Attività Produttive (IRAP) | -70 | -1.917 |
| Modifica aliquota fiscale Italia | -7.696 | - |
| Imposte alla fonte non recuperabili | -635 | -292 |
| Altro | -157 | -80 |
| Imposte sul reddito rilevate a conto economico | 15.886 | -10.764 |
| Aliquota fiscale effettiva | 10,4% | -49,4% |
Variazioni dell'aliquota fiscale in Italia
L'imposta aggiuntiva sulle società di energia introdotta in Italia nel 2008 e nota con il nome di Robin Hood tax, è stata giudicata incostituzionale dalla Corte costituzionale con sentenza del 9 febbraio 2015. Pertanto questa imposta non graverà più sulle società controllate in Italia. Inoltre l'aliquota fiscale dell'IRES del 27,5 per cento è stata ridotta al 24,0 per cento con effetto al 1° gennaio 2017. Da questa riduzione per un totale del 10,5 per cento risulta un onere fiscale di 7.696 migliaia di franchi (riduzione di attivi fiscali differiti). Questo importo si suddivide in 5.023 migliaia di franchi per l'eliminazione della Robin Hood Tax e 2.673 migliaia di franchi per la riduzione dell'IRES.
Imposte differite secondo l'origine delle differenze
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Crediti per imposte differite su | ||
| Immobilizzazioni materiali | 30.755 | 25.231 |
| Altre immobilizzazioni | 615 | 6.522 |
| Attivo circolante | 10.259 | 16.612 |
| Accantonamenti | 5.925 | 6.749 |
| Passività | 13.616 | 22.658 |
| Perdite portate a nuovo e crediti fiscali | 17.431 | 4.997 |
| Totale | 78.601 | 82.769 |
| Debiti per imposte differite su | ||
| Immobilizzazioni materiali | 32.688 | 41.854 |
| Altre immobilizzazioni | 661 | 3.805 |
| Attività correnti | 16.285 | 25.006 |
| Accantonamenti | - | 7.219 |
| Passività | 8.841 | 1.396 |
| Totale | 58.475 | 79.280 |
| di cui rilevate nello stato patrimoniale come: | ||
| Attività fiscali differite | 49.046 | 44.122 |
| Passività fiscali differite | -28.920 | -40.633 |
| Attività nette per imposte differite | 20.126 | 3.489 |
Variazione delle imposte differite 2015 per categoria
| Immobilizzazioni materiali | Altre immobilizzazioni | Attività correnti | Accantonamenti | Passività | Perdite portate a nuovo in crediti di imposta | Totale | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo iniziale 2015 | -16.623 | 2.717 | -8.394 | -470 | 21.262 | 4.997 | 3.489 |
| Variazioni a conto economico | 16.883 | -2.860 | 1.666 | 4.616 | -14.513 | 13.000 | 18.792 |
| Variazioni a Totale altri utili/perdite complessivi | - | - | - | 2.039 | - | - | 2.039 |
| Differenze di conversione | -2.264 | 96 | 701 | -174 | -1.974 | -425 | -4.040 |
| Altro | 71 | 1 | 1 | -86 | - | -141 | -154 |
| Saldo finale 2015 | -1.933 | -46 | -6.026 | 5.925 | 4.775 | 17.431 | 20.126 |
Variazione delle imposte differite 2014 per categoria
| Immobilizzazioni materiali | Altre immobilizzazioni | Attività correnti | Accantonamenti | Passività | Perdite portate a nuovo in crediti di imposta | Totale | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo iniziale 2014 | -16.088 | 6.542 | 2.312 | -3.638 | 6.143 | 7.660 | 2.931 |
| Variazioni a conto economico | -39 | -3.841 | -10.754 | 2.347 | 15.698 | -731 | 2.680 |
| Variazioni a Totale altri utili/perdite complessivi | - | - | - | 845 | -71 | - | 774 |
| Differenze di conversione | -496 | 16 | 48 | -24 | -508 | -140 | -1.104 |
| Altro | - | - | - | - | - | -1.792 | -1.792 |
| Saldo finale 2014 | -16.623 | 2.717 | -8.394 | -470 | 21.262 | 4.997 | 3.489 |
Perdite fiscali riportate a nuovo
Al 31 dicembre 2015 alcune società affiliate presentavano perdite fiscali riportate a nuovo pari a 243.275 migliaia di franchi (2014: 114.742 migliaia di franchi). In futuro queste potranno essere conteggiate con gli utili imponibili. I crediti fiscali differiti sono considerati solo allorquando la realizzazione effettiva sia probabile. Alla data di chiusura il Gruppo non ha iscritto a bilancio crediti fiscali differiti pari a 153.747 migliaia di franchi (2014: 96.560 migliaia di franchi) poiché il futuro utilizzo di tale importo a fini fiscali non è probabile.
Le perdite presentano le seguenti scadenze:
Perdite fiscali riportate a nuovo e non rilevate
| 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
|---|---|---|
| Scadenza entro 1 anno | - | 1.561 |
| Scadenza tra 2-4 anni | 38.101 | 9.859 |
| Scadenza tra 5-7 anni | 83.174 | 40.832 |
| Scadenza oltre i 7 anni o nessuna scadenza | 32.472 | 44.308 |
| Totale | 153.747 | 96.560 |