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7 Imposte sul reddito

7 Imposte sul reddito
    2010 restated 2011
  in migliaia di franchi    
       
  Imposte sul reddito rilevate a Conto economico    
  Imposte correnti1) 30.411 34.835
  Imposte differite -5.249 -10.938
  Totale 25.162 23.897
       
  Imposte sul reddito rilevate a patrimonio netto    
  Oneri fiscali derivanti da movimenti del patrimonio netto 268 358
  Totale 268 358
       
  La riconciliazione tra l'onere fiscale effettivo e l'onere fiscale teorico per il 31 dicembre 2010 e 2011 è la seguente:    
       
  Riconciliazione    
  Risultato ante imposte 101.860 78.075
  Aliquota fiscale teorica 16,7% 16,7%
       
  Imposte calcolate con l'aliquota fiscale teorica 16.990 13.023
  Effetto fiscale dovuto a costi non deducibili 1.144 8.422
  Effetto fiscale dovuto a ricavi tassati con aliquote diverse 9.363 8.667
  Effetto fiscale da importi esenti da imposte -3.059 -5.910
  Attivazione posteriore di imposte differite non ancora registrate tra le perdite fiscali portate a nuovo 0 -1.261
  Perdite fiscali dell'anno corrente per le quali non sono state costituite imposte differite attive 1.469 754
  Perdite fiscali per le quali non sono state costituite imposte differite attive -2.609 -195
  Variazioni dell'aliquota fiscale in Svizzera2) -450 -
  Modifiche delle leggi fiscali in Italia 2 -
  Variazioni dell'aliquota fiscale in Italia3) - -313
  Imposta sulle Attività Produttive (IRAP) 3.786 3.307
  Rettifiche per imposte sul reddito derivanti da esercizi precedenti -1.948 -2.770
  Altro 474 17
  Imposte sul reddito rilevate a Conto economico 25.162 23.897
       
  Aliquota fiscale effettiva 24,7% 30,6%

1) Nell'ambito della correzione degli importi dell'esercizio precedente (cfr nota 30) le imposte attive differite di 540 migliaia di franchi sono state riclassificate dal Conto economico consolidato al patrimonio netto.

2) La revisione della legge fiscale del Cantone dei Grigioni, entrata in vigore il 1° gennaio 2010, prevedeva la riduzione dell'aliquota sugli utili aziendali. Nel 2010 la normativa ha portato alla liquidazione, rilevata a Conto economico, di passività differite, la quale si ripercuote sulle aliquote effettive.

3)In Italia è stata aumentata l'imposta sul reddito delle società (IRES) per gli anni 2011, 2012 e 2013.

Imposte differite secondo l'origine delle differenze 31.12.2010 31.12.2011
in migliaia di franchi    
     
Attività    
Immobili, impianti e macchinari 3.123 4.380
Altre immobilizzazioni 13.731 13.915
Attivo circolante 3.169 7.183
Accantonamenti 1.344 3.453
Passività 30.974 15.918
Perdite portate a nuovo e crediti fiscali 1.478 5.235
Totale 53.819 50.084
     
Passività    
Immobilizzazioni materiali 63.815 52.550
Altre immobilizzazioni 5.199 1.834
Attivo circolante 19.615 14.032
Accantonamenti 17.079 14.025
Passività 1.050 1.088
Totale 106.758 83.529
     
di cui rilevate allo stato patrimoniale come:    
Attività fiscali differite1) -14.915 -25.430
Passività fiscali differite 67.854 58.875
Passività per imposte differite nette 52.939 33.445

1) Nell'ambito della correzione degli importi dell'esercizio precedente (cfr. nota 30) le imposte attive differite di 14.915 migliaia di franchi sono state incrementate di 540 migliaia di franchi, arrivando dunque a 15.455 migliaia di franchi.

in migliaia di franchi Immobilizzazioni materiali Altre immobilizzazioni materiali Attività correnti Accantonamenti Passività Perdite portate a nuovo su note di credito relative a imposte Totale
Variazioni delle imposte differite secondo categorie              
               
Saldo iniziale 2011 -60.692 8.532 -16.446 -15.735 29.924 1.478 -52.939
Variazioni derivanti da acquisizioni - - - - - - -
Variazioni derivanti da vendite - - - - - - -
Variazioni del conto economico 2.526 3.576 9.593 5.244 -14.483 4.482 10.938
Passività possedute per la vendita 10.076 - - - - - 10.076
Variazione diretta del capitale proprio - - - - -358 - -358
Differenze di conversione -80 -27 4 -81 -253 -119 -556
Altro2) - - - - - -606 -606
Saldo finale 2011 -48.170 12.081 -6.849 -10.572 14.830 5.235 -33.445

2) Trasferimento di perdite portate a nuovo iall'interno del gruppo Italia, le quali erano state contabilizzate dalla società capofila del gruppo d'imposta italiano a riduzione dei crediti di imposta correnti.

in migliaia di franchi Immobilizzazioni materiali Altre immobilizzazioni materiali Attività correnti Accantonamenti Passività Perdite portate a nuovo su note di credito relative a imposte Totale
Variazioni delle imposte differite secondo categorie              
               
Saldo iniziale 2010 -69.133 16.443 -18.214 -18.991 33.558 2.336 -54.001
Variazioni derivanti da acquisizioni - -2.053 - - -625 - -2.678
Variazioni derivanti da vendite 1.131 - - - - - 1.131
Variazioni del conto economico 7.855 -5.019 1.048 3.392 -1.818 -594 4.864
Variazione diretta del capitale proprio - - - - -268 - -268
Differenze di conversione -545 -839 720 -136 -923 -264 -1.987
Altro - - - - - - -
Saldo finale 2010 -60.692 8.532 -16.446 -15.735 29.924 1.478 -52.939

Perdite fiscali riportate a nuovo

Al 31.12.2011 alcune società affiliate presentavano perdite fiscali riportate a nuovo pari a 31.351 migliaia di franchi (2010: 17.351 migliaia di franchi). In futuro queste potranno essere conteggiate con gli utili imponibili. I crediti fiscali differiti sono considerati solo allorquando la realizzazione effettiva sia probabile. Alla data di chiusura il Gruppo non ha iscritto a bilancio crediti fiscali differiti pari a 6.726 migliaia di franchi (2010: 12.280 migliaia di franchi) poiché il futuro utilizzo di tale importo a fini fiscali non è probabile. Tali crediti presentano le seguenti scadenze:

Perdita fiscale riportata a nuovo e non rilevata 31.12.2010 31.12.2011
in migliaia di franchi    
     
Scadenza entro 1 anno - -
Scadenza tra 1-3 anni 36 319
Scadenza tra 3-7 anni 4.057 5.293
Scadenza oltre i 7 anni o nessuna scadenza 8.187 1.114
Totale 12.280 6.726